DPH (ПДВ) у Чехії: реєстрація, статуси, звітність

Оновлено: 15.10.2026

1. Що таке DPH (ПДВ) у Чехії

Податок на додану вартість (Daň z přidané hodnoty — DPH) — це непрямий податок, який додається до вартості товарів чи послуг на кожному етапі їх продажу. Простими словами: DPH завжди сплачує кінцевий споживач (покупець), а бізнес виступає лише посередником, який збирає цей податок і перераховує його до державної скарбниці.

У Чеській Республіці правила нарахування, сплати та повернення DPH регулюються Законом № 235/2004 Sb. «Про податок на додану вартість» (Zákon o dani z přidané hodnoty — ZDPH).

Залежно від того, якими товарами чи послугами ви займаєтеся, у Чехії застосовуються такі ставки та режими оподаткування:

21 % (базова ставка — základní sazba): застосовується до більшості товарів та послуг, якщо для них не передбачено винятків (§ 47 odst. 1 ZDPH).
12 % (знижена ставка — snížená sazba): діє для продуктів харчування, медикаментів та медичних засобів, громадського харчування (ресторани, кафе), водопостачання, пасажирського транспорту та будівництва житла (§ 47 odst. 2 ZDPH).
0 % (звільнені операції): застосовується при експорті товарів за межі ЄС (§ 66 ZDPH) та при продажу товарів бізнесу (платникам DPH) в інші країни ЄС (§ 64 ZDPH).
Перенесення податкового зобов’язання (Reverse charge / přenesená daňová povinnost): спеціальний режим, за якого продавець не додає DPH у рахунок, а обов’язок розрахувати та сплатити податок перекладається на покупця (§ 92a–§ 92ea ZDPH для Чехії та § 108 ZDPH для ЄС). Поширені приклади: будівельні роботи, торгівля металом, електронікою або отримання послуг від іноземних компаній.

2. Хто такий неплатник DPH (Neplátce DPH)

Якщо ви тільки відкрили ФОП (OSVČ) або компанію (s.r.o.) у Чехії, за замовчуванням ви є неплатником DPH. Це найпростіший режим для малого бізнесу.

Що це означає на практиці:

Ви не додаєте DPH до своїх ціни та виставляєте клієнтам рахунки (faktury) без податку.
Ви не маєте права повертати DPH (nárok na odpočet) з товарів чи послуг, які купуєте для свого бізнесу (наприклад, купуючи ноутбук чи орендуючи офіс, ви сплачуєте повну ціну з DPH і не можете забрати цей податок назад).
Ви не подаєте щомісячні чи щоквартальні декларації з DPH до податкової (Finanční úřad).

3. Ідентифікована особа (Identifikovaná osoba)

Це проміжний статус між звичайним неплатником та повноцінним платником DPH. Він створений для тих, хто працює всередині Чехії без DPH, але виходить за межі чеського ринку та співпрацює з партнерами з ЄС або іноземними сервісами (§ 6g–§ 6l ZDPH).

Коли ви зобов’язані зареєструватися як ідентифікована особа:

Купуєте послуги у компаній з ЄС або третіх країн (§ 6g ZDPH): найпопулярніший випадок — оплата реклами у Google чи Meta (Facebook/Instagram), використання програмного забезпечення (SaaS), замовлення фріланс-послуг за кордоном тощо.
Закуповуєте товари з країн ЄС на суму понад 326 000 Kč за календарний рік (§ 6h ZDPH).
Надаєте B2B-послуги компаніям з ЄС (§ 6i ZDPH): наприклад, розробляєте сайт для компанії з Німеччини чи надаєте консультації бізнесу з Польщі.

Як працює цей статус: Для звичайних операцій у Чехії ви залишаєтеся неплатником DPH і виставляєте фактури без податку.

Отримання послуг з-за кордону. Якщо ви купуєте послуги в іноземних компаній (наприклад, Google або Meta) і місцем їх постачання є Чехія, ви самостійно нараховуєте та сплачуєте чеський DPH.
Надання B2B-послуг компаніям з ЄС. Місце постачання послуг (místo plnění) за загальним правилом визначається за місцезнаходженням отримувача (§ 9 odst. 1 ZDPH). Наприклад, якщо ви надаєте бухгалтерські послуги німецькій компанії, місцем постачання є Німеччина, навіть якщо робота виконується в Чехії. Ви виставляєте фактуру без чеського DPH, німецька компанія нараховує податок за механізмом reverse charge, а ви подаєте Souhrnné hlášení.
Винятки. Для послуг, безпосередньо пов’язаних із нерухомістю, місцем постачання є країна, де розташована нерухомість, а не країна замовника (§ 10 ZDPH).

Звітність: Декларацію з DPH (Přiznání k DPH) подаєте за місяці, коли виникає обов’язок задекларувати податок. Контрольний звіт (Kontrolní hlášení) ідентифіковані особи не подають.

4. Платник DPH у Чехії (Plátce DPH)

Повноцінний платник DPH — це бізнес, який повністю включений у систему нарахування та відшкодування податку на додану вартість.

Як стають платником DPH:

Обов’язково (за законом): з 1 січня 2025 року оборот визначається за календарний рік, а не за останні 12 послідовних місяців (§ 6 ZDPH). Діють два пороги:
- 2 000 000 Kč — ви стаєте платником DPH з 1 січня наступного календарного року (за певних умов можна обрати реєстрацію раніше).
- 2 536 500 Kč — ви стаєте платником DPH з наступного дня після перевищення цього ліміту.
Заяву про реєстрацію необхідно подати протягом 10 робочих днів після перевищення відповідного порогу.
Добровільно: ви можете зареєструватися платником DPH за власним бажанням (§ 6f ZDPH) навіть з нульовим оборотом. Це вигодно, якщо ваші основні клієнти — це інші платники DPH, або якщо ви плануєте великі закупівлі товарів/обладнання та хочете повернути сплачений DPH.

4а. Продажі фізособам в ЄС та режим OSS

4а. Платник DPH в інших країнах

Особа, зареєстрована в Чехії, може бути зобов’язана зареєструватися як платник DPH в іншій країні ЄС, якщо:

здійснює дистанційний продаж товарів неплатникам DPH (B2C) в цю країну понад 10 000 євро/рік (загальний ліміт для всіх країн ЄС, § 6c),
зберігає товари на складах у тій країні (наприклад, Amazon FBA),
надає певні електронні, телекомунікаційні або цифрові послуги B2C.

Реєстрація може проводитися напряму або через режим OSS (One Stop Shop) відповідно до § 110a ZDPH.

5. Головні відмінності: Порівняльна таблиця

Параметр	Неплатник DPH	Ідентифікована особа	Платник DPH
Нарахування DPH на свої послуги/товари	Ніколи	Ні (для Чехії), але нараховує податок на покупки з ЄС	Так, на всі реалізації в Чехії та за кордоном
Право на повернення (відшкодування) DPH	Ні	Ні	Так, з усіх витрат на бізнес
Декларація з DPH (Přiznání k DPH)	Не подає	Подає тільки за місяці, коли були операції з ЄС	Подає регулярно (щомісяця або щокварталу)
Контрольний звіт (Kontrolní hlášení — KH)	Ні	Ні	Так, обов’язково подається регулярно
Зведене повідомлення (Souhrnné hlášení — SH)	Ні	Так, якщо надавали B2B-послуги в ЄС	Так, при B2B-операціях у межах ЄС
Коли виникає статус	Автоматично при відкритті ФОП / компанії	При купівлі реклами (Google/Meta), B2B-послуг з ЄС або закупівлі товарів > 326 000 Kč	Оборот за рік: понад 2 млн / 2,5365 млн Kč або добровільно

6. Як і коли перевіряти статус платника DPH

Чому це критично важливо:

У Чехії діє правило солідарної відповідальності (§ 109 ZDPH). Якщо ваш постачальник виявиться ненадійним платником (nespolehlivý plátce згідно з § 106a ZDPH) або ви перерахуєте йому гроші на незареєстрований банківський рахунок, чеська податкова може змусити вас сплатити DPH за вашого контрагента.

Коли обов’язково проводити перевірку:

Перед укладенням нового договору: перевірте статус потенційного партнера, надійність та його банківські рахунки в реєстрі.
Перед виставленням або оплатою фактури: переконайтеся, чи маєте ви право застосовувати режим 0% DPH або reverse charge, та чи збігається номер рахунку у фактурі з офіційним банком у реєстрі.
При регулярній співпраці: періодично перевіряйте своїх постійних контрагентів, адже статус ненадійного платника може з’явитися в будь-який момент.

Де перевіряти:

В Чехії — портал Finanční správy ČR – https://adisspr.mfcr.cz → „Registr DPH“ → Ввести IČO або DIČ – Показує, чи є особа платником DPH або ідентифікованою особою.
В ЄС — система VIES – https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies → Перевірка діючих DPH-номерів інших країн ЄС – Обов’язкова перевірка для правильного застосування § 64 (внутрішньоєвросоюзні операції без чеського DPH).

7. Чому з DPH варто працювати разом із бухгалтером

Адміністрування DPH у Чехії — це зона підвищеного ризику для підприємця. Чеська податкова система автоматизована, а за найменші затримки звітності нараховуються суворі штрафи (наприклад, штраф за прострочення подання Kontrolní hlášení становить від 1 000 до 50 000 Kč згідно з § 101h ZDPH.

Професійний бухгалтер допоможе вам:

відстежувати оборот і не пропустити момент обов’язкової реєстрації платником DPH або ідентифікованою особою;
обрати найбільш вигідну модель оподаткування саме для вашої сфери діяльності;
правильно виставляти фактури та вести облік вхідних документів;
вчасно та без помилок подавати декларації, контрольні звіти (KH), зведені звіти (SH) та звітність OSS;
захистити ваші інтереси та підготувати документи у разі запитів чи перевірок з боку Finanční úřad.

Ми спеціалізуємося на веденні обліку для ФОП (OSVČ) та компаній (s.r.o.) у Чехії.

Зв’яжіться з нами вже сьогодні — ми візьмемо турботу про DPH на себе, щоб ви могли спокійно розвивати свій бізнес.

Запитання та відповіді

Про реєстрацію та звітність з DPH у Чехії

Починаю надавати послуги компанії з ЄС. Чи потрібно ставати платником DPH, чи достатньо статусу ідентифікованої особи?

Для звичайних IT-, маркетингових або консультаційних послуг компанії з іншої країни ЄС зазвичай достатньо статусу identifikovaná osoba, якщо ви ще не є платником DPH у Чехії. Коли послугу отримує зареєстрований там платник ПДВ і податок нараховує замовник, ви виставляєте рахунок без чеського DPH із позначкою «Daň odvede zákazník» / «Reverse charge».

Заяву на реєстрацію подайте протягом 15 календарних днів від першої такої послуги. Якщо раніше отримали аванс за вже визначену послугу, строк відлічується від дати отримання авансу. Операцію відобразіть у Souhrnné hlášení.

Що змінюється, якщо до моїх клієнтів із ЄС додаються компанії зі США або України?

Якщо американська чи українська компанія замовляє IT-, маркетингові або консультаційні послуги для свого офісу у США чи Україні, ви виставляєте рахунок без чеського DPH. Такі послуги не включаються до Souhrnné hlášení та до чеського обороту для обов’язкової реєстрації платником DPH. Операції з клієнтами з ЄС ви продовжуєте відображати за звичними правилами.

Для податку на доходи діє окреме правило. Якщо ви податковий резидент Чехії, дохід від цих замовлень враховується в Чехії. Спосіб перерахунку іноземної валюти залежить від того, як ви ведете облік.

Коли потрібно подавати Souhrnné hlášení та як подати його самостійно?

Ідентифікована особа подає звіт до 25-го числа наступного місяця за місяць, у якому надала відповідну послугу клієнту з ЄС або отримала аванс за вже визначену послугу. Якщо за місяць не було операцій, які підлягають відображенню, порожній звіт подавати не потрібно.

На порталі MOJE daně відкрийте форму Souhrnné hlášení VIES. Вкажіть звітний місяць, країну та VAT-номер замовника, для послуг оберіть код 3 і внесіть суму в чеських кронах. Звіт можна надіслати безпосередньо через портал або через datová schránka у форматі XML.

Як оформити перший інвойс американській компанії?

Вкажіть своє ім’я або назву компанії, адресу, IČO та DIČ, якщо його присвоєно для DPH. Додайте назву й адресу замовника, номер інвойсу, дату виставлення, дату надання послуги, опис та обсяг робіт, ціну й валюту. Для оплати зазначте строк і банківські реквізити.

Якщо, наприклад, ви розробляєте програмне забезпечення для офісу замовника у США, чеський DPH не нараховується. В інвойсі можна написати «Místo plnění mimo tuzemsko dle § 9 odst. 1 zákona o DPH». Ця примітка пояснює, що місце надання послуги для цілей ПДВ перебуває за межами Чехії.

Мій оборот наближається до ліміту DPH. Як підготуватися до реєстрації та звітності?

Порахуйте оборот за операціями з місцем постачання в Чехії від 1 січня поточного року. Підготуйте перелік підприємницьких рахунків і документи на придбані товари та майно, щоб перевірити право на відрахування вхідного ПДВ. Свій оборот можна перевірити в калькуляторі лімітів DPH.

Понад 2 000 000 Kč. Заяву подайте протягом 10 робочих днів. За загальним правилом ви стаєте платником з 1 січня наступного року. У своєчасно поданій заяві можна обрати реєстрацію з дня, наступного за перевищенням.
Понад 2 536 500 Kč. Якщо ви ще не стали платником, цей статус виникає з наступного дня після перевищення. Строк подання заяви також становить 10 робочих днів, навіть якщо ви вже подали заяву після перевищення першого порога.

Після реєстрації новий платник зазвичай подає декларацію з DPH щомісяця. Kontrolní hlášení та Souhrnné hlášení подають за наявності операцій, які потрібно відобразити у відповідному звіті.

Як зареєструватися ідентифікованою особою та подавати звітність при роботі через Etsy?

Якщо ви підприємець у Чехії й ще не є платником DPH, обов’язок реєстрації може виникнути ще до першого продажу. Наприклад, коли іноземна компанія Etsy надає вам платну послугу з розміщення товару. Заяву подайте електронно протягом 15 календарних днів від першої такої оподатковуваної послуги або від її передоплати, якщо обов’язок нарахувати DPH виник раніше.

Після реєстрації внесіть чеський DIČ у кабінеті Etsy. За місяць, у якому виник обов’язок нарахувати податок, подайте декларацію з DPH та сплатіть 21% від суми оподатковуваних комісій до 25-го числа наступного місяця. Ідентифікована особа не має права на відрахування цього ПДВ. Самі комісії Etsy до Souhrnné hlášení не включаються.

Чи потрібен статус ідентифікованої особи, якщо чеська компанія купує товар в Італії, а постачальник відправляє його безпосередньо в Україну?

Ні, для самої купівлі товару такий статус у Чехії не потрібен. Товар вирушає з Італії, а перевезення завершується в Україні. Тому в чеської компанії не виникає придбання товару в Чехії з іншої держави ЄС. Якщо компанія перепродає товар українському покупцю, для застосування експортного звільнення в Італії потрібно визначити, до якої з поставок належить перевезення, і мати підтвердження вивезення товару за межі ЄС.

Окремо перевірте рахунки за супутні послуги. Наприклад, комісія іноземного посередника може створити обов’язок реєстрації, якщо послуга оподатковується в Чехії. Це стосується постачальників як з ЄС, так і з інших країн. Для перевезення, безпосередньо пов’язаного з експортом, за певних умов діє звільнення від ПДВ.