1. Що таке DPH (ПДВ)
- 21 % — стандартна
- 12 % — знижена (продукти, медикаменти, послуги громадського харчування тощо)
- 0 % — при експорті та окремих звільнених операціях згідно з § 63–71
- Перенесення податкового зобов’язання (reverse charge) — у деяких випадках DPH не нараховується постачальником, а сплачується покупцем. Наприклади: будівельні роботи, поставка металів, електроніка, закупівлі з ЄС (B2B), послуги від нерезидента
2. Хто такий неплатник DPH
Неплатник DPH — це особа, яка не зареєстрована як платник DPH і не має обов’язку його нараховувати. Така особа не включає DPH у виставлені рахунки, не звітує і не відраховує податок у бюджет.
Неплатник не має права на відшкодування сплаченого DPH з витрат.
3. Ідентифікована особа
Ідентифікована особа (identifikovaná osoba) — це неплатник DPH, який зобов’язаний зареєструватися при отриманні послуг, купівлі товарів або наданні B2B-послуг у межах ЄС.
Обов’язок виникає, якщо особа:
- отримує послуги від постачальників з ЄС (наприклад, реклама від Google або Meta),
- купує товари з інших країн ЄС на суму понад 326 000 Kč на рік,
- продає товари в інші країни ЄС платникам ПДВ (при досягненні ліміту над 10000 евро),
- надає послуги компаніям з ЄС, де місцем оподаткування є інша держава.
Ідентифікована особа не додає DPH у своїх рахунках, але подає звіт з DPH і має обов’язок сплатити податок за відповідними операціями.
4. Платник DPH в Чехії
Платник DPH — це фізична або юридична особа, зареєстрована у Чехії для сплати податку на додану вартість (згідно із законом č. 235/2004 Sb.).
Коли потрібно зареєструватися як платник DPH:
- Автоматично (обов’язково):
- якщо оборот перевищив 2-2,5 млн Kč за останні 12 календарних місяців,
- Добровільно:
- за письмовою заявою, навіть без досягнення обороту.
4а. Платник DPH в інших країнах
Особа, зареєстрована в Чехії, може бути зобов’язана зареєструватися як платник DPH в іншій країні ЄС, якщо:
- здійснює дистанційний продаж товарів неплатникам DPH (B2C) в цю країну понад 10 000 євро/рік (загальний ліміт для всіх країн ЄС, § 6c),
- зберігає товари на складах у тій країні (наприклад, Amazon FBA),
- надає певні електронні, телекомунікаційні або цифрові послуги B2C.
Реєстрація може проводитися напряму або через режим OSS (One Stop Shop).
5. Відмінності між неплатником, ідентифікованою особою та платником DPH
| Статус | Нараховує DPH | Має право на відшкодування DPH | Подання декларації | Контрольний звіт | Коли виникає |
|---|---|---|---|---|---|
| Неплатник DPH | Ні | Ні | Ні | Ні | |
| Ідентифікована особа | Лише при імпорті послуг/товарів з ЄС | Ні | Тільки при такій операції | Так (за наявності операції) | При певних операціях з ЄС |
| Платник DPH | Так | Так | Щомісяця / щокварталу | Так | При виконанні умов закону |
6. Статус платника DPH: як і коли перевіряти
Навіщо перевіряти:
- Щоб не нести відповідальність за фіктивний або шахрайський ланцюг постачання
- Щоб коректно застосовувати зворотне нарахування (reverse charge)
- Щоб знати, чи застосовувати ставку з DPH або без неї (особливо в торгівлі в межах ЄС)
- Щоб переконатися, що контрагент справді має право на виставлення рахунків з DPH
Коли перевіряти:
- Перед початком співпраці з новим контрагентом
- Перед покупкою з reverse charge
- При експорті/імпорті товарів у межах ЄС
- Регулярно для довгострокових партнерів
Як перевіряти:
- В Чехії — портал Finanční správy ČR – https://adisspr.mfcr.cz → „Registr DPH“ → Ввести IČO або DIČ – Показує, чи є особа платником DPH або ідентифікованою особою.
- В ЄС — система VIES – https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies → Перевірка діючих DPH-номерів інших країн ЄС – Обов’язкова перевірка для правильного застосування § 64 (внутрішньоєвросоюзні операції без чеського DPH).
7. Чому варто працювати з бухгалтером при DPH
Робота з DPH у Чехії передбачає суворе дотримання термінів, складну звітність і перевірки податкових органів. Помилки можуть привести к донарахування податку, штрафів і втраті права на відшкодування.
Бухгалтер допоможе:
- правильно визначити момент реєстрації (платник DPH чи ідентифікована особа),
- обрати вигідну модель оподаткування,
- коректно виставляти рахунки і вести облік,
- вчасно подавати декларації, контрольні та зведені звіти (KH, SH),
- відповідати на запити податкової і готувати документи при перевірках.
Ми спеціалізуємося на роботі з ФОПами та малими компаніями у Чехії.
Зв’яжіться з нами — допоможемо розібратись з DPH без ризиків і штрафів.